社会福祉法人が作成する附属明細書

附属明細書の種類

　附属明細書とは、当該会計年度における資金収支計算書、事業活動計算書、貸借対照表の内容を補足する重要な事項を記載します。なお、該当する事由がない場合は、当該附属明細書の作成は省略できます。

附属明細書

法人全体で作成する附属明細書

　明細書の中で拠点区分ごとの内訳を示します。
　①借入金明細書
　②寄付金収益明細書
　③補助金事業等収益明細書
　④事業区分間及び拠点区分間繰入金明細書
　⑤事業区分間及び拠点区分間貸付金(借入金)残高明細書
　⑥基本金明細書
　⑦国庫補助金等特別積立金明細書

拠点区分で作成する附属明細書

　拠点区分ごとに作成し、法人全体で作成は必要ありません。
　①基本財産及びその他の固定資産(有形・無形固定資産)の明細書
　②引当金明細書
　③拠点区分資金収支明細書
　④拠点区分事業活動明細書
　⑤積立金・積立資産明細書
　⑥サービス区分間繰入金明細書
　⑦サービス区分間貸付金(借入金)残高明細書
　⑧就労支援事業別事業活動明細書
　⑨就労支援事業別事業活動明細書(多機能型事業所等用)
　⑩就労支援事業製造原価明細書
　⑪就労支援事業製造原価明細書(多機能型事業所等用)
　⑫就労支援事業販管費明細書
　⑬就労支援事業販管費明細書(多機能型事業所等用)
　⑭就労支援事業明細書
　⑮就労支援事業明細書(多機能型事業所等用)
　⑯授産事業費用明細書

作成時の留意点

基本財産及びその他の固定資産(有形・無形固定資産)の明細書について

　当該明細書では、基本財産(有形固定資産)及びその他の固定資産(有形固定資産及び無形固定資産)の種類ごとの残高等を記載します。なお、有形・無形固定資産以外に減価償却資産がある場合には、当該資産についても記載します。

拠点区分資金収支明細書及び拠点区分事業活動明細書について

　介護保険サービス及び障害福祉サービスを実施する拠点については、それぞれの事業ごとの事業活動状況を把握するため、拠点区分事業活動明細書を作成するものとし、拠点区分資金収支明細書の作成は省略できます。
　子どものための教育・保育給付費・措置費による事業を実施する拠点は、それぞれの事業ごとの資金収支状況を把握する必要があるため、拠点区分資金収支明細書を作成するものとし、拠点区分事業活動明細書の作成は省略できます。
　上記以外の事業を実施する拠点については、当該拠点で実施する事業の内容に応じて、拠点区分資金収支明細書及び拠点区分事業活動明細書のうちいずれか一方の明細書を作成するものとし、残る他方の明細書の作成は省略することができます。
　また、サービス区分が1つの拠点区分は、どちらの明細書も作成を省略できます。
　なお、作成を省略する場合には、拠点区分用の計算書類に対する注記の「4．拠点が作成する計算書類とサービス区分」にその旨の記載をします。